3預測分析 ? ? ? 本章教學目的與要求 本章主要內容：介紹各種預測分析的基本方法。 要求： 了解預測的定義、特點，預測的程序及預測的方法。 ? 重點理解和掌握銷售預測的簡單平均法、移動平均法和指數平滑 法，成本預測的高低點法和回歸分析法，目標利潤的預測分析、 敏感性分析以及本量利分析法在利潤

　　3預測分析 ? ? ? 本章教學目的與要求 本章主要內容：介紹各種預測分析的基本方法。 要求： 了解預測的定義、特點，預測的程序及預測的方法。 ? 重點理解和掌握銷售預測的簡單平均法、移動平均法和指數平滑 法，成本預測的高低點法和回歸分析法，目標利潤的預測分析、 敏感性分析以及本量利分析法在利潤預測中的計算和應用。 ? ? 本章重點：銷售預測與成本預測的方法及其應用。 結束 返回 上頁 下頁 3.1 預測分析概述 一、預測分析的概念 ? 所謂預測，是指根據過去的歷史資料和現在所能取得的 信息，按照事物的發展規律，運用科學的方法有目的地 預計和推測事物發展的必然性和可能性的過程。簡單地 說，預測就是根據過去和現在預計未來，根據已知推測 未知的過程。 ? 經濟預測是指對未來經濟活動可能產生的經濟效益及其 發展趨勢，事先進行預計和推測的過程。 結束 返回 上頁 下頁 二、預測分析的內容 ? （一）銷售預測 ? 指根據歷史銷售資料以及市場上對產品需求的變化情況對未來一定時期內有 關產品的銷售發展變化趨勢所進行的科學預計和推測。 ? （二）成本預測 ? 指根據歷史成本資料以及企業現有的經濟、技術條件和今后的發展前景，對 未來一定時間內有關產品或勞務的成本水平和變動趨勢，所進行的科學預計 和推測。 ? （三）利潤預測 ? 指按照企業經營目標的要求，通過對影響利潤變動的成本、產銷量等因素的 綜合分析，對未來一定時間內可能達到的利潤水平和變動趨勢所進行的科學 預計和推測。 ? （四）資金預測 結束 返回 上頁 下頁 三、預測分析的一般程序 預測分析的一般程序，大體可分為以下七個步驟： ? ? ? ? ? （一）確定預測目標 （二）收集、分析信息 （三）選擇預測方法 （四）實際進行預測 （五）對預測結果進行驗證評價 ? ? （六）修正預測結果 （七）輸出最后預測結論 結束 返回 上頁 下頁 四、預測分析的基本方法 ? （一）定量分析法 ? 亦稱“數量分析法”，指運用現代數學方法和各種 現代化計算工具對與預測對象有關的各種經濟信息 進行科學的加工處理，并建立預測分析的數學模型 ，充分揭示各有關變量之間的規律性聯系，最終對 計算結果作出結論。定量分析法按照具體做法的不 同，又可分為以下兩種類型： 結束 返回 上頁 下頁 ? 1、趨勢預測分析法：即根據預測對象過去的按時間順序排列的 一系列數據，應用一定的數學方法進行加工、計算，借以預測 其未來發展趨勢的分析法。它的實質就是遵循事物發展的“延 續原則”，并采用數理統計的方法來預測事物發展的趨勢。例 如：算術平均法、移動加權平均法、指數平滑法、回歸分析法 、二次曲線法等都屬于這種類型。 ? 2、因果預測分析法：即根據預測對象與其他相關指標之間相互 依存、相互制約的規律性聯系，來建立適應的因果數學模型所 進行的預測分析法。它的實質就是遵循事物發展的相關性原則 ，來推測事物發展的趨勢。例如：本量利分析法、投入產出法 、經濟計量法都屬于這種類型。 結束 返回 上頁 下頁 ? ? （二）定性分析法 亦稱“非數量分析法”，它是一種直觀性的預測方 法，主要是依靠預測人員的豐富實踐經驗以及主觀 的判斷和分析能力（它們必須建立在預測者的智慧 和廣博的科學知識）的基礎之上），在不用或少量 應用計算的情況下，就能推斷事物的性質和發展趨 勢的分析方法。 ? 必須指出，在實際工作中，定量分析法和定性分析 法并非相互排斥，而是相輔相成的。預測人員應根 據具體情況，把這兩類方法結合起來加以應用，才 能收到良好效果。 結束 返回 上頁 下頁 3.2 銷售預測 一、銷售預測的重要性及其基本原理 ? 銷售預測是指在對市場進行充分調查的基礎上，根據市場供需情況的發展趨 勢，以及本企業的銷售單價、促銷活動、產品改進、分銷途徑等方面的計劃 安排，對該項商品在計劃期間的銷售量或銷售額所作出的預計和推測。 ? 重要性：銷售預測是訂購材料、安排人工、規劃生產、處理財務的基礎，是 編制企業全面預算的出發點。另外，搞好銷售預測，不僅有利于企業提高企 業經營決策的科學性，而且可使企業的經營目標同社會生產的發展和人民消 費的需求相適應，便于“以銷定產”，使產品的生產、銷售、調撥和庫存之 間密切聯系，從而大大提高企業的經濟效益。 ? 常用的銷售預測方法有：趨勢預測分析法、因果預測分析法、判斷分析法和 調查分析法四類。 結束 返回 上頁 下頁 二、趨勢預測分析法 ? 趨勢預測分析法是應用事物發展的延續原理來預測事物發展 的趨勢。首先把本企業的銷售歷史資料按時間的順序排列下 來，然后運用數理統計的方法來預計，推測計劃期間的銷量 或銷售金額，故亦稱“時間序列預測分析法”。優點：收集 信息方便、迅速；缺點：對市場供需情況的變動趨勢未加考 慮。 趨勢預測分析法根據所采用的具體數學方法的不同又可分為： 算術平均法、移動加權平均法、指數平滑法、回歸分析法和 ? 二次曲線法。 結束 返回 上頁 下頁 ? ? （一）算術平均法 算術平均法，是以過去若干期的銷量或銷售額的算術平 均數，作為計劃期的銷售預測值。其計算公式為： 結束 返回 上頁 下頁 ? 例1：假定南海糖業公司，今年下半年銷售蔗糖的6個月份歷史資料如 下： ? 要求：預測明年1月份蔗糖的銷售量 ? 解： 優點：計算簡單。缺點：使各月份的銷售差異平均化，特別是沒有考 慮到近期（即10、11、12三個月）的變動趨勢，從而使測出的預計數 與實際數可能會發生較大誤差。算術平均法一般適用于銷售量比較穩 定的商品，如沒有季節性的食品、文具、日常用品等。 結束 返回 上頁 下頁 ? ? ? （二）移動加權平均法 移動加權平均法，是先根據過去若干期的銷量或銷售額，按其距離預測期的遠 近分別進行加權（近期所加的權數大些，遠期所加的權數小些），然后計算其 加權平